Como declarar ações e FIIs no IR 2026: alíquotas, isenção dos R$20k e DARF
Aviso legal: Este conteúdo é exclusivamente educacional e informativo. Não constitui recomendação de investimento, consultoria financeira ou oferta de qualquer produto. Elaborado por Adriano Freire, Assessor de Investimentos credenciado pela ANCORD nº 50352. Rentabilidade passada não garante resultados futuros. Consulte um profissional certificado antes de tomar decisões financeiras.
Quem opera na bolsa precisa declarar ações, FIIs e ETFs no IR 2026 mesmo que nunca tenha vendido nada — e quem vendeu com ganho precisa ter pago DARF mensalmente durante 2025. Neste artigo explico as alíquotas, a isenção dos R$20k, o custo médio e onde declarar cada ativo no programa da Receita Federal.
Prazo para declarar: 30 de maio de 2026. Quem teve ganho de capital em 2025 e não pagou o DARF mensal pode ter juros e multa a regularizar agora.
Tabela de alíquotas: ações, FIIs e ETFs em 2026
O regime tributário depende do tipo de operação e do ativo negociado. Veja o resumo completo antes de declarar:
| Ativo / Operação | Alíquota | Isenção R$20k? | IRRF |
|---|---|---|---|
| Ações — swing trade | 15% | Sim | 0,005% |
| Ações — day trade | 20% | Não | 1% |
| FII — venda de cotas | 20% | Não | 0,005% |
| FII — rendimentos distribuídos | Isento | — | — |
| ETF de ações | 15% | Não | 0,005% |
| ETF renda fixa / multimercado | Come-cotas | Não | — |
| BDR — swing trade | 15% | Não | 0,005% |
Base legal: Lei 11.033/2004, Art. 3°. IRRF ("dedo-duro") é antecipação do IR — abate do saldo devedor apurado no DARF mensal.
Isenção de R$20 mil por mês: como funciona
Se o valor total de vendas de ações (mercado à vista) em um único mês for de até R$20.000, o ganho de capital é completamente isento de IR — Art. 3°, II da Lei 11.033/2004. Pontos cruciais:
O limite é sobre o valor vendido, não sobre o lucro
Se você vendeu R$18.000 em ações com lucro de R$5.000, não paga IR sobre esse lucro — a isenção é integral. Mas se vendeu R$22.000 (mesmo com lucro menor), perde a isenção e paga 15% sobre o lucro total.
Consolidado por mês, não por ativo
O limite de R$20k considera a soma de todas as vendas de ações do mês, de todos os ativos e corretoras. Vendeu PETR4 por R$12k e VALE3 por R$10k no mesmo mês = R$22k → perde a isenção.
Day trade nunca é isento
Operações iniciadas e encerradas no mesmo pregão (day trade) nunca se beneficiam da isenção dos R$20k, mesmo que o valor seja pequeno. Alíquota sempre 20%.
FIIs e ETFs não entram na isenção
A isenção se aplica exclusivamente a ações de companhias abertas. Vendas de cotas de FII ou de ETFs não entram no cálculo dos R$20k e são sempre tributadas.
Custo médio: como calcular o ganho de capital
O ganho de capital é a diferença entre o preço de venda e o custo médio de aquisição — não o preço da compra mais recente. É obrigação do investidor manter o controle do custo médio de cada ativo.
Exemplo prático — PETR4
Venda de R$2.750 ≤ R$20.000 → isento de IR neste caso. IR de R$162,53 seria pago somente se as vendas totais no mês ultrapassassem R$20.000.
Inclua custos de corretagem no custo de aquisição
Emolumentos B3, corretagem e taxas pagas na compra integram o custo médio e reduzem o ganho de capital tributável. Na venda, os mesmos custos reduzem o valor recebido para fins de cálculo.
DARF código 6015: quando e como pagar
Toda vez que houver ganho de capital tributável em bolsa, o investidor deve emitir e pagar o DARF no mês seguinte. O pagamento é mensal, não anual — quem deixa para fazer tudo na declaração de abril/maio paga multa e juros.
| Item | Detalhe |
|---|---|
| Código DARF | 6015 — Renda Variável (Operações Comuns/Day-trade) |
| Prazo de pagamento | Último dia útil do mês seguinte ao ganho |
| Mínimo para emitir DARF | R$10,00 (valores menores acumulam) |
| Como emitir | Sicalc Online (Receita Federal) ou pelo IR da corretora |
| IRRF descontado | Abater o valor do dedo-duro (0,005% ou 1%) do total due |
| Ganho com isenção | Não gera DARF — mas deve ser informado como rendimento isento |
DARF atrasado: multa de 0,33%/dia (máx. 20%) + Selic
Se você vendeu ações com ganho em 2025 e não pagou os DARFs mensais, o valor está em atraso com juros. Regularize pelo Sicalc antes de transmitir a declaração — a Receita cruza os dados de movimentação da B3 com os DARFs pagos.
Fundos Imobiliários (FIIs): regras específicas
Os FIIs têm tratamento tributário diferente das ações em dois aspectos importantes:
Rendimentos distribuídos: ISENTOS
Os dividendos mensais pagos pelo FII são isentos de IR para pessoa física, nos termos do Art. 3°, III da Lei 11.033/2004 — desde que o fundo tenha mais de 50 cotistas e as cotas sejam negociadas exclusivamente em bolsa. Declare em Rendimentos Isentos, código 26.
Venda de cotas com ganho: 20% de IR
O ganho de capital na venda das cotas é tributado a 20% — não 15%. Não existe a isenção dos R$20k para FIIs. O DARF também é o código 6015, com prazo no último dia útil do mês seguinte. Custo médio das cotas segue a mesma lógica das ações.
Onde declarar em Bens e Direitos
Bens e Direitos → Grupo 07 (Fundos) → Código 03 (FII). Informe o CNPJ do fundo, a quantidade de cotas e o custo total de aquisição. O CNPJ consta no informe anual da corretora.
Onde declarar cada ativo no programa da Receita
| Ativo | Ficha / Grupo / Código | Valor a informar |
|---|---|---|
| Ações em carteira | Bens e Direitos — Grupo 03, Código 01 | Custo médio de aquisição |
| ETFs de ações | Bens e Direitos — Grupo 07, Código 09 | Custo médio de aquisição |
| FIIs em carteira | Bens e Direitos — Grupo 07, Código 03 | Custo médio de aquisição |
| BDRs | Bens e Direitos — Grupo 03, Código 04 | Custo médio de aquisição |
| Ganho tributável (mês a mês) | Renda Variável — Operações Comuns / Day-trade | Resultado mensal de cada tipo |
| Ganho isento (vendas ≤ R$20k) | Rendimentos Isentos — Código 20 | Total de ganhos isentos no ano |
| Dividendos de FII | Rendimentos Isentos — Código 26 | Total recebido no ano |
Compensação de prejuízo na bolsa
Prejuízos em bolsa podem ser compensados com ganhos futuros — mas cada "caixa" de operação só compensa a mesma caixa:
Swing trade (ações)
Compensa com ganhos futuros de swing trade de ações e ETFs de ações
Day trade
Compensa SOMENTE com ganhos de day trade — nunca com swing trade
FIIs
Compensa com ganhos futuros de venda de cotas de FII
ETFs de renda fixa/multimercado
Seguem regra de fundos — não compensam com ações
Prejuízos não utilizados não "vencem" — podem ser carregados indefinidamente para compensar ganhos futuros da mesma categoria. Informe os saldos de prejuízo na ficha "Renda Variável" de cada categoria.
Respostas Rápidas
Como declarar ações no IR 2026?
▾
Ações em carteira vão em Bens e Direitos (Grupo 03, Código 01) pelo custo médio de aquisição. Ganhos com vendas acima de R$20k/mês são tributados a 15% via DARF código 6015 (último dia útil do mês seguinte). Vendas mensais até R$20k são isentas e devem ser informadas em Rendimentos Isentos, código 20. Day trade: alíquota de 20%, sem isenção.
Como declarar FII no IR 2026?
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Cotas de FII vão em Bens e Direitos (Grupo 07, Código 03) pelo custo de aquisição. Rendimentos distribuídos são isentos de IR — declare em Rendimentos Isentos, código 26. O ganho de capital na venda das cotas é tributado a 20% (DARF 6015), sem a isenção dos R$20k aplicável a ações.
Perspectiva do assessor
O erro mais comum que vejo na declaração de investidores em bolsa é usar o valor de mercado de 31/12 em vez do custo médio nos Bens e Direitos — isso é errado e pode gerar inconsistências no cruzamento com os DARFs pagos. O segundo erro mais comum é esquecer os rendimentos isentos de FII: eles não geram imposto, mas precisam ser informados. A Receita já tem os dados da B3 — qualquer divergência chama atenção.
Adriano Freire, Assessor ANCORD nº 50352 — conteúdo educacional, não recomendação.
Perguntas frequentes
Existe isenção de IR sobre ganho com ações em 2026?
Sim. Quem vende ações de empresas (mercado à vista) com valor total de vendas de até R$20.000 no mês está isento de IR sobre o ganho de capital, conforme o Art. 3°, II da Lei 11.033/2004. Atenção: a isenção não se aplica a day trade, ETFs, FIIs nem BDRs.
Qual é a alíquota de IR para quem opera na bolsa em 2026?
Swing trade (ações): 15% sobre o ganho de capital, com isenção até R$20k em vendas mensais. Day trade (qualquer ativo): 20% sobre o ganho, sem isenção. FIIs (ganho na venda de cotas): 20%. ETFs de ações: 15%, sem isenção dos R$20k.
Qual é o código do DARF para pagar IR de ações?
O código é 6015 ('Renda Variável – Operações comuns/Day-trade'). O DARF deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte ao mês em que o ganho ocorreu. É possível emitir pelo Sicalc da Receita Federal.
Como calcular o custo médio de ações no IR 2026?
Some o valor total pago em todas as compras de um ativo e divida pela quantidade total de ações em carteira. Exemplo: comprou 100 ações a R$30 (R$3.000) e depois mais 50 a R$40 (R$2.000) = custo total R$5.000 ÷ 150 ações = custo médio R$33,33. O ganho na venda é (preço de venda − custo médio) × quantidade vendida.
Rendimento de FII é tributado no IR 2026?
Não. Os rendimentos distribuídos por Fundos de Investimento Imobiliário são isentos de IR para pessoa física, conforme o Art. 3°, III da Lei 11.033/2004 — desde que o fundo tenha mais de 50 cotistas e as cotas sejam negociadas exclusivamente em bolsa. O ganho de capital na venda das cotas, porém, é tributado a 20%.
Posso compensar prejuízo de ações no IR 2026?
Sim. Prejuízos em operações de swing trade podem ser compensados com ganhos futuros de swing trade de ações. Mas há uma regra importante: prejuízo de day trade só pode ser compensado com ganho de day trade — as duas 'caixas' não se misturam. FIIs também têm pool separado.
Como declarar ações em Bens e Direitos no IR 2026?
Na ficha 'Bens e Direitos', use o Grupo 03 (Participações Societárias), Código 01 (Ações). Informe a quantidade, o nome da empresa, o código na bolsa e o valor de aquisição pelo custo médio — nunca pelo valor de mercado em 31/12. O saldo deve refletir a posição em 31/12/2025.
Onde declarar FIIs no Bens e Direitos?
Na ficha 'Bens e Direitos', use o Grupo 07 (Fundos), Código 03 (Fundo de Investimento Imobiliário — FII). Informe o CNPJ do fundo, a quantidade de cotas e o custo de aquisição total. Rendimentos isentos recebidos durante o ano devem ser lançados em 'Rendimentos Isentos e Não Tributáveis', código 26.
Como declarar ETFs no IR 2026?
ETFs de ações são tributados a 15% sobre o ganho de capital, mas sem a isenção dos R$20k/mês. Declare em Bens e Direitos no Grupo 07, Código 09 (Outros fundos). O ganho deve ser lançado na ficha 'Renda Variável > Operações Comuns'. ETFs de renda fixa e multimercado seguem a tabela regressiva de fundos (come-cotas).
Preciso declarar ações mesmo sem ter vendido nada em 2025?
Sim, se você tinha ações em carteira em 31/12/2025. A posição deve ser declarada em Bens e Direitos pelo custo de aquisição. Quem é obrigado a declarar IR 2026 deve informar todos os bens acima de R$800.000 ou qualquer operação realizada em bolsa durante o ano, mesmo sem ganho.
Adriano Freire
Assessor de Investimentos | ANCORD nº 50352
Adriano Freire é Assessor de Investimentos credenciado pela ANCORD (Associação Nacional das Corretoras e Distribuidoras de Títulos e Valores Mobiliários), com registro nº 50352. Especialista em educação financeira e assessoria personalizada sobre investimentos e mercado financeiro.
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